关于证券公司公开发行股票监管意见书内容和出具程序
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关于证券公司公开发行股票监管意见书内容和出具程序
中国证券监督管理委员会
关于证券公司公开发行股票监管意见书内容和出具程序
中国证券监督管理委员会
证监发[2001]33号
证券公司（以下简称“公司”）报送发行股票申请时，应提交中国证券监督管理委员会出具的监管意见书。该监管意见书是对日常监管中已经发现的拟上市证券公司在报表数据、风险管理及经营合规性等方面存在问题的客观描述。
一、监管意见书的内容
（一）公司基本情况
1、公司成立时间、注册资本、综合类或经纪类的类别情况
2、公司高级管理人员和从业人员情况
3、公司自设立以来增资扩股和股份制改造情况
4、公司分支机构和营业网点情况，是否存在未经批准的机构或网点
5、公司业务范围和业务资格情况
6、公司近三年资产负债和利润总体情况
（二）公司内部控制情况
1、公司内部控制机制健全情况
2、公司内部控制制度建设情况
3、会计师事务所对公司内部控制的整体评价意见
（三）公司风险监管情况
1、资本充足情况
（1）按照新的净资本规则计算的公司近三年的净资本情况
（2）净资本情况与我会规定标准的比较
（3）净资本情况的历史比较和变化原因分析
2、资产流动性情况
（1）公司近三年流动资产和流动负债情况、资产流动性比率情况
（2）公司近三年自营证券、实物资产、逾期债权、长期投资情况及其占净资产的比重和变化原因
（3）公司或有项目的明细情况
3、资产负债的适度性情况
（1）资产负债率情况
（2）负债与净资产的比率情况
（3）或有负债与净资产的比率情况
（四）公司经营的规范化情况
1、公司近三年遵纪守法情况、受处罚及已立案调查的情况。
2、公司近三年高级管理人员的变动情况及合规性情况
3、公司证券从业人员的合规性情况
4、公司近三年承销、自营、经纪业务经营的合规性情况
5、公司近三年挪用客户交易结算资金情况及目前的归还情况
6、会计师事务所近三年对公司财务报告出具意见的情况
7、公司涉及的法律诉讼情况
（五）公司业务经营和盈利状况
1、公司近三年证券承销、经纪、自营和其他业务开展情况
2、公司近三年各项业务收入情况
（六）监管结论
对公司经营管理情况进行总体说明并指出其存在的问题，对其上市出具有异议或无异议的监管意见，对有异议的证券公司同时提出整改要求。
二、监管意见书的出具程序
（一）公司按照监管意见书的内容，逐条自我陈述，并说明出处或理由，由该公司法定代表人及总经理签字、加盖公章并附有关附件，以及与其主承销商签定的承销意向书后报中国证监会机构监管部；
（二）中国证监会机构监管部收到该公司的有关材料后，征求中国证监会相关派出机构、稽查局，上海、深圳证券交易所，中国证券业协会的意见并逐条审查核对后，就其在报表数据、风险管理及经营合规性等方面的情况向该公司出具监管意见书。
2001年3月2日
北京市财政局、北京市供销合作总社印发北京市化肥、农药、农膜储备商品财务管理办法的通知
北京市财政局等
北京市财政局、北京市供销合作总社印发北京市化肥、农药、农膜储备商品财务管理办法的通知
北京市财政局、北京市供销合作总社
市农业生产资料公司、市财政二分局：
为了进一步落实我市农业生产资料储备制度，切实加强市政府储备农业生产资料的财务管理，市财政局、市供销合作总社联合制定了《北京市化肥、农药、农膜储备商品财务管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
北京市化肥、农药、农膜储备商品财务管理办法
第一条 为了加强农业生产资料储备商品财务管理工作，完善农业生产资料储备商品管理制度，根据市商委等四个部门联合制定的京商（市二）〔1996〕47号《关于试行〈北京市化肥、农药、农膜储备管理办法〉的通知》，特制定本办法。
第二条 本办法适用于化肥、农药、农膜市级专项储备商品（以下简称《储备商品》）的财务行为。
第三条 代储单位应加强储备商品核算，实行政策性储备与正常经营周转库存分开。对储备商品要设专户记录其进、销、存情况，正确反映成本价格变动情况。
1．企业应根据财政部门核定的储备商品库存成本（见附表一）和1995年末实际储备商品库存量设置储备商品库存明细帐。储备商品库存明细帐；化肥按尿素设置明细科目；农药按杀虫类、杀菌类、除草类设置明细科目；农膜按地膜、棚膜设置明细科目。
2．企业补充储备商品库存时，按实际进价进行成本核算，其购进价格由市供销社、市农业生产资料公司会同财政部门根据产销及市场价格情况共同确定。
3．建立储备商品推陈储新机制。在保证储备数量、品种不变的基础上，市农业生产资料公司根据产销、价格和市场的形势，要适时进行储备商品实物的推陈储新，以防止储备商品变质，保证质量标准。由于保管不善造成的损失由企业负担。更新储备商品时，储备商品库存值不得调整
。根据农药具有品种多，更新变化快的特点及目前实际库存变动的实际情况，为了合理划分企业经营库存与储备库存应分摊的费用，在储备库存未达到规定的700吨的情况下，企业实际库存按1：9的比例划分为企业经营库存和储备库存。
4．经市政府批准以低于核定成本的价格动用储备商品时，差额部分由市财政补贴；以高于核定成本的价格动用储备商品时，差额部分由市财政收回或冲抵储备费用补贴。
第四条 储备商品的银行贷款利息和储备费用，由企业提出申请，财政负责审核、拨付。银行贷款利息按实际储备商品库存成本所占用的资金和规定的贷款实际利率计算。储备费用包括一次性运杂费、保险费、商品正常损耗、仓租保管费等。一次性运杂费按补充储备库存时，由产地到
储备库实际发生的铁路和陆路运杂费计算：商品正常损耗、保险费、仓租保管费实行定额管理，正常损耗按照年4‰计算，保险费按照1‰计算，仓租保管费按化肥每月每吨7元计算；农药每月每吨60元；农膜每月每吨10元计算。另外，考虑到农药具有有效期限的特点，储备期间因农
业生产未发生使用储备农药的病虫害，而造成储备农药的过期失效损失，采取定额补贴办法（按年35万元计算）。
第五条 储备商品贷款利息和储备费用采取按季预拨，年终清算的办法。企业不得以任何借口截留、挪用补贴款。有关会计处理办法按《关于化肥、农药、农膜储备商品帐务处理办法》（附件1）执行。
第六条 建立储备商品报表制度。企业应于月末10日内将储备商品进、销、存月报表（见附表二）上报市供销社审核，并于月末15日内报市财政局。要做到报送及时、全面、准确，保证帐实相符，帐表相符。
第七条 市供销社对储备商品实行定期和不定期的检查，财政部门要加强监督管理，不定期检查储备商品的管理和财务情况，以及时掌握情况，解决存在的问题。
第八条 本办法自一九九六年一月一日起执行，凡与本办法相抵触的一律按本办法执行。
第九条 本办法由市财政局负责解释。
附件1：关于化肥、农药、农膜储备商品帐务处理办法
一、帐务设置
1．化肥、农膜的储备均设专帐管理，其中：化肥按市产尿素设置库存明细帐；农膜按市产棚膜和地膜两类设置库存明细帐；
2．农药实行统存统管，按杀虫剂、杀菌剂、除草剂三大类设置库存明细帐。
二、帐务处理
（一）购进时：
1．借：库存商品——专项储备商品——×××
贷：银行存款
2．补充储备库存发生的运杂费用
借：经营费用——运杂费——补充储备库存运杂费
贷：银行存款
3．农药购进帐务处理按正常会计处理办法。
（二）动用时：
借：银行存款
贷：商品销售收入——专项储备商品销售收入
（三）成本结转（采用加权平均方法时）：
借：商品销售成本——专项储备商品销售成本
贷：库存商品——专项储备商品——×××
（四）结转储备商品进销价差：
1．销价高于进价：
①销价高于进价，高出部分上交财政时：
借：商品销售收入——专项储备商品销售收入
贷：其他应交款——应交专项储备商品价差款
②实际上交时：
借：其他应交款——应交专项储备商品价差款
贷：银行存款
③如上交价差款冲抵财政应补储备费用时：
借：其他应交款——应交专项储备商品价差款
贷：应收补贴款（或其他应收款）——专项储备商品费用补贴
2．销价低于进价
①销价低于进价，企业申请价差补贴时：
借：应收补贴款（或其他应收款）——专项储备商品价差补贴
贷：补贴收入
②收到补贴时：
借：银行存款
贷：应收补贴款（或其他应收款）——专项储备商品价差补贴
（五）储备商品费用补贴的拨补
财政对储备费用补贴采取按季预拨、年终结算办法。
1．收到预拨款时（如上交价差款冲抵储备费用，计算时剔除）：
借：银行存款
贷：应收补贴款（或其他应收款）
2．期末将预拨款转入损益：
借：应收补贴款（或其他应收款）
贷：补贴收入
3．年终清算时：
（1）财政少拨部分
借：应收补贴款（或其他应收款）
贷：补贴收入
（2）财政多拨部分
借：补贴收入
贷：应收补贴款（或其他应收款）
附表一：储备商品核定库存成本
元／吨
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｜ 化肥 ｜ ｜
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｜ 1．尿素（市化工实验厂） ｜ 1690 ｜
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｜ 农药 ｜ 35295 ｜
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｜ 1．杀虫剂 ｜ 29821 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 2．杀菌剂 ｜ 41772 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 3．除草剂 ｜ 34750 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 农膜 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 1．棚膜 ｜ 9650 ｜
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｜ 2．地膜 ｜ 10250 ｜
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1996年12月16日
南京市市级储备粮管理实施细则
江苏省南京市人民政府
市政府办公厅转发市计委关于《南京市市级储备粮管理实施细则》的通知
二零零二年四月十二日
宁政办发［2002］54号
各区县人民政府，市府各委办局，市各直属单位：
市计委拟定的《南京市市级储备粮管理实施细则》已经市政府批准，现转发给你们，希认真遵照执行。
南京市市级储备粮管理实施细则
为深化粮食流通体制改革，推进粮食购销市场化，根据《国务院关于进一步粮食流通体制改革的意见》(国发［2001］28号)、《省政府办公厅转发省粮食局等部门关于2001年度全省地方储备粮扩储工作的意见的通知》(苏政发［2001］138号)、《省政府办公厅转发省计委关于省级储备粮管理暂行办法的通知》(苏政办发［2002］6号)和市政府《关于建立市级储备粮有关问题的会议纪要》(市长办公会议纪要2002年第6号)的要求，建立和完善市级储备粮制度，增强市政府粮食调控能力，充分发挥市级储备粮稳定市场、调剂丰歉、平衡余缺、应急备荒的重要作用，特制定本实施意见。
一、储备粮管理体制
(一)建立市级粮食储备，要适应粮食购销市场化要求，采用政府委托、部门监管、企业运作方式，形成管理科学、调控有力、高效灵活、费用节省的储备粮管理运作模式，确保市级储备粮数量真实、质量完好、结构合理、管理规范，急需时能够调得动、用得上。
(二)市级储备粮的所有权、动用权属市政府。市政府授权市粮食局会同有关部门全权负责管理。市级储备粮主要用于粮食市场调控和各种特定需求。
(三)市粮食局根据宏观调控的需要和市政府文件要求，负责制定市级储备粮的总量规划和年度规模，报市政府批准后再制订分地区、分品种、分库点的收储、轮换计划，并组织实施；市财政局负责储备粮利息和保管费用的核实拨付，轮换费用和价差实行定额包干；省农发行营业部负责储备粮收购资金的信贷工作，同时协助市级财政部门及时将利息费用补贴拨补到承储企业；市质量技术监督局、物价局分别对储备粮质量、价格进行监管。所有相关部门对市级储备粮的收储、轮换、移库、动用等业务环节实行全过程监管。
(四)建立确保全市粮食安全的预警预报系统。为适应粮食购销市场化后粮食市场可能出现的新情况，增强政府对粮食的宏观调控能力，确保我市粮食供应安全和粮食市场稳定，市计委会同商贸局、财政局、物价局、粮食局定期或不定期发布粮食宏观调控信息，确保我市粮食供应安全和粮食市场稳定。
(五)市级储备粮的承储实行市场化运作的办法。由市粮食局对全市粮食企业进行市级储备粮承储资格认证，公开招标、择优选取具有安全保粮条件、较高资产质量、较强经营能力、资信良好的企业作为市级储备粮承储企业。市粮食局认定的承储企业签订市级储备粮委托代储合同，承储企业承担相应的经济责任和法律责任。
二、储备粮的收购
(六)市级储备粮目前规模定为7500万公斤，以后视粮食购销政策和市场情况变化再行确定。
(七)市级储备粮的收购按照市粮食局会同有关部门下达的储备粮收购计划执行。储备粮收购由市粮食局组织承储企业实行市场收购，可向生产者直接收购或订单收购，也可以通过粮食批发交易市场公开竞价或招标采购，还可以结合国家粮食进出口政策，采取进口转储入库。
(八)市级储备粮的信贷资金供应与管理按《中国农业发展银行地方储备粮贷款管理办法(试行)》的有关要求执行，对擅自越权改变计划或将计划分解给其他企业的一律不予以贷款支持。
(九)市级储备粮入库成本由市财政局会同市物价局等有关部门根据市场竞购价格和有关费用核定。
三、储备粮的储存
(十)收购入库的储备粮必须是当年的新粮，必须达到国家规定的中等质量以上标准，必须符合安全保管水分要求，严禁划转库存陈粮。储备粮入库后，必须经过市质量技术监督局公证检验予以确认。
(十一)为确保储备粮的安全，各承储库点要严格执行国家、省颁发的《国家粮油仓储管理办法》、《粮油储藏技术规范》、《仓储机械管理办法》、《仓库消防安全管理办法》等管理规章，要做到“一符、三专、四落实”，即：帐实相符，专人保管、专仓储存、专帐记载，数量、品种 、质量、地点落实。承储库点不得将储备粮委托其他库存点储存，也不得露天储存。未经批准不得擅自移库，如确需移库要先履行报批手续。
(十二)储备粮必须严格按照储备与经营分开的原则，单独存放，单独建帐。
(十三)市级储备粮的贷款利息和费用补贴在市级粮食风险基金和省财政给予的专项补贴中列支。利息按银行同期利率和入库成本据实计补，保管费用、轮换费用由承储企业(市粮油调拨结算中心负责结算)按规定的标准包干使用，储备粮正常损耗由企业自行承担，储备粮的利息、保管费用和轮换费用，要根据市粮食局落实情况，由市财政局按季拨付。
四、储备粮的轮换
(十四)在保证储备粮储备规模的前提下，为保持市级储备粮的质量，要求每年轮换一次。轮空时间最长不得超过四个月。
(十五)市级储备粮的轮换采取成本不变，以当年相同品种的新粮与库存旧粮等量兑换的方式进行。轮换发生的价差损失由承储企业自行负担，同时包干使用的轮换费用予以保证。轮换费用必须在农发行专户存储。
(十六)市级储备粮轮换所需资金，由承储企业直接向当地农发行直贷直还，并实行库贷挂购、封闭运行。轮出、轮入实行出库报告、入库报帐制度，资金要及时足额归还农发行贷款，同时农发行要及时安排轮入新粮所需的贷款，确保新粮及时入库。承储企业要严格实行仓单管理，遵守信贷纪律，自觉接受农发行的监督检查。
(十七)经批准动用市级储备粮以及进行市级储备粮轮换业务的，免征增值税和地方规定的各种基金、收费。
五、储备粮的动用
(十八)当需要调节市场粮食供求、平抑市场粮食价格、安排救灾救济以及应付各种突发事件时，按市政府指令动用储备粮。
(十九)市政府动用储备粮时，由市计委会同市粮食局、财政局、物价局、农发行等部门制定动用计划，将安排动用储备粮的数量、品种和价格，报市政府批准后，由市粮食局组织实施。
(二十)除特殊用途的安排外，动用市级储备粮应当通过粮食批发交易市场公开竞卖。经审核动用储备粮发生的价差亏损(含费用)由财政负担；发生的价差收益上缴财政，充实市级粮食风险基金。
六、储备粮的监督管理
(二十一)承储单位要按规定编制并及时向市粮食局、财政局和农发行报送储备粮业务的会计报表。
(二十二)承储单位要严格执行《江苏省粮食油脂统计制度》，单独设立储备粮台帐，及时反映分品种、分库点、分仓位、分年限的储备粮数量和成本，保证会计帐、统计帐、保管帐(卡)和粮食局、农发行的台帐帐帐相符、帐实相符。
(二十三)市粮食局、财政局、物价局、农发行等部门要对市级储备粮承储单位加强监督，建立健全储备粮的各项管理制度，定期核实库存。承储单位要加强储备粮的日常管理，完善业务手续，规范操作程序。市粮食局、财政局、物价局、农发行等部门负责建立市级储备粮监管制度，采用定期全面普查、随机抽查等方式，对储备粮严格监管，确保储备粮实物和收购资金、补贴资金的安全。
七、对违法违纪行为的查处
(二十四)承储单位有下列行为之一的，承担相应的经济损失和赔偿责任：人为造成储备粮损失，由责任单位和个人承担，并视情节轻重追究行政和法律责任；不按规定及时进行轮换，造成储备粮品质劣变及新陈品质差价，由承储单位负担；擅自动用储备粮的，取消承储单位承储资格，对出现违规现象的，由有权部门予以严肃处理。
(二十五)承储单位有下列行为之一的，应通报批评，限期整改，对拒不整改或经整改仍不合格的，应取消其承储资格：储备粮管理达不到“一符、三专、四落实”要求的；仓储管理达不到“四无粮仓”标准的；没有采取科学保粮措施的；储备与经营不分，储备粮与商品粮混仓存放的；擅自变更储备粮存放库点的；储备粮专卡、专帐 不齐全，不按规定及时、准确报送储备粮统计报表和库存实物台帐的；储备粮轮换出库时，借故不报告、拒不执行或故意拖延的。
(二十六)市各职能部门在粮食储备管理中有以下行为之一的，应承担相应的行政和法律责任。储备粮费用补贴不到位，造成储备粮不实或影响储备粮安全的；因监管不力，造成储备粮被擅自动用或发生重大粮食损失事故的。
