中华人民共和国个人所得税法
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中华人民共和国个人所得税法
全国人民代表大会常务委员会
中华人民共和国主席令
第四十四号
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于２００５年１０月２７日通过，现予公布，自２００６年１月１日起施行。
中华人民共和国主席 胡锦涛
２００５年１０月２７日
中华人民共和国个人所得税法
（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过（空一格）根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正（空一格）根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正（空一格）根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正）
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三条 个人所得税的税率：
一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：
一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
二、国债和国家发行的金融债券利息；
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；
五、保险赔款；
六、军人的转业费、复员费；
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
十、经国务院财政部门批准免税的所得。
第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
一、残疾、孤老人员和烈属的所得；
二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。
第六条 应纳税所得额的计算：
一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额，为应纳税所得额。
二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
第七条 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
第十条 各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。
第十一条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
第十二条 对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定。
第十三条 个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
第十四条 国务院根据本法制定实施条例。第十五条 本法自公布之日起施行。
市政府办公室关于印发宿迁市市区土地使用权出让金管理暂行办法的通知
江苏省宿迁市人民政府办公室
宿政办发〔2003〕62号
市政府办公室关于印发宿迁市市区土地使用权出让金管理暂行办法的通知
各县、区人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：
《宿迁市市区土地使用权出让金管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二OO三年六月三日
宿迁市市区土地使用权出让金管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为深化我市国有土地使用权制度改革，进一步加强国有土地使用权出让金（以下简称“土地出让金”）征收管理，推进我市城市化进程，根据财政部、国家土地管理局《关于加强土地使用权出让金征收管理的通知》（财综字〔1995〕10号）、《宿迁市预算外资金“票款分离”实施办法》（宿政发〔1998〕77号）和《市政府批转市国土资源局<宿迁市国有土地使用权招标拍卖和挂牌交易办法>的通知》（宿政发〔2002〕82号）等文件精神，结合我市实际，制定本暂行办法。
第二条 土地出让金包括：
(一)政府国土资源管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让全部价款（指土地出让交易总额）；
(二)土地使用期满，土地使用者需要续期所缴纳的土地出让价款；
(三)原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款；
(四)按照《中华人民共和国土地管理法》规定，其他应纳入的资金。
第三条 在市区范围内，以各种方式出让国有土地使用权，取得土地出让收入的，都必须执行本办法。
第四条 本办法由市财政、国土资源部门（以下简称国土部门）负责组织实施。
第二章 土地供应的管理
第五条 市国土部门根据本市经济社会发展、城市建设需要和国家产业政策制定当年土地供应计划，报市政府批准后执行，经市政府批准的土地供应计划同时送财政部门备案。在本市范围内，除法律规定可以划拨供地、工业用地可实行严格的协议出让供地外，其他各类经营性用地、房地产开发用地必须采取招标、拍卖或挂牌出让方式供地。
第六条 招标、拍卖和挂牌出让土地时，国土部门应提前一周将准备出让的宗地、时间等函告计划、建设、规划、监察、财政等部门，约请共同参与拍卖或招标等活动。土地出让成交后，国土部门应将国有土地使用权有偿出让合同副本及有关材料及时送交财政部门备案。
第三章 土地出让金征收管理
第七条 土地出让金是政府性专项资金，是国家财政收入的重要组成部分，要严格执行“收支两条线”和“票款分离”规定。土地出让金要及时足额缴存财政专户，净结余于每季末缴入同级国库。
第八条 财政部门是土地出让金收支主管机关，国土部门是土地出让金的代征机关，其他部门和单位不得代为征收。
第九条 国有土地使用权有偿出让合同签定后，国土部门根据土地出让合同，负责填写“宿迁市预算外资金‘票款分离’缴款通知书”给土地受让方，由受让方到指定银行收费网点缴款。
第十条 土地受让方应根据“宿迁市预算外资金‘票款分离’缴款通知书”规定的金额、开户银行、帐号，在规定时间内将土地出让金直接缴入指定的财政专户。国土部门应督促受让方及时缴清款项。
第十一条 土地受让方按合同规定缴款后，财政部门为土地受让方开具“江苏省土地规费专用收据”，国土部门根据土地受让方提供的土地出让金缴款回单、土地规费专用收据及有关规定资料，办理土地登记手续，填发土地使用证。
第四章 土地出让金支出的管理
第十二条 土地出让金支出包括补偿性支出、开发性支出、业务费支出和净结余支出。其中补偿性支出、开发性支出，由国土部门按宗地编制预算方案，财政部门审核报市长审批后，通过财政专户直接支付。土地出让业务费按财政专户实际到帐土地出让金总额的1.5%比例提取。土地出让金净结余由市政府统一安排，市长一支笔审批，专项用于城市基础设施建设和土地开发。
第十三条 土地出让金净结余由财政部门会同国土部门按季填写“一般缴款书”，就地缴入同级国库。
第五章 土地出让金收支核算
第十四条 财政、国土部门要单独建帐核算土地出让金收支活动。要按宗地建立健全土地出让金台帐，按月核对土地出让金收入、支出、结余情况，做到帐帐相符，准确无误。
第十五条 国土部门要会同财政部门按月编制“土地出让金收、支、余月报表”，由双方签章后报送市政府领导及有关部门。
第六章 监督与处罚
第十六条 各级监察、财政、审计、国土部门要加强对土地出让金收支活动的监督和检查。
第十七条 对违反土地出让金管理有关规定的，按照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院2000年第281号令）等法律、法规，对相关单位和主要负责人予以相应处罚。
第七章 附 则
第十八条 各县可根据本办法制定实施细则。
第十九条 本办法由市财政局负责解释。
第二十条 本办法自发布之日起15日后施行。过去有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。
最高人民法院、中国人民银行关于在全国清理执行积案期间人民法院查询法人被执行人人民币银行结算账户开户银行名称的通知
最高人民法院 中国人民银行
最高人民法院、中国人民银行关于在全国清理执行积案期间人民法院查询法人被执行人人民币银行结算账户开户银行名称的通知
法发（2009）5号
各省、自治区、直辖市高级人民法院，解放军军事法院，新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院；中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行：
为配合全国集中清理执行积案活动，根据《中华人民共和国民事诉讼法》、《中华人民共和国中国人民银行法》等法律，现就人民法院通过人民币银行结算账户管理系统查询法人被执行人银行结算账户开户银行名称的有关事项通知如下：
一、在全国集中清理执行积案期间，人民法院需要查询法人或其他组织为被执行人银行结算账户开户银行名称的，人民银行上海总部，被执行人注册地所在省(自治区、直辖市)人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及深圳市中心支行应当予以查询。查询对象仅限于生效判决和裁定所确定的法人被执行人。
二、人民法院查询被执行人银行结算账户开户银行名称的，应当就协助查询单位名称、执行案号、执行法院、被执行人名称及注册地等事项出具《协助查询通知书》(见附件1)，并附有关生效判决书或裁定书复印件。《协助查询通知书》可以邮寄送达或现场送达。
三、人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及深圳市中心支行接到人民法院《协助查询通知书》后，应当核查协助查询机构是否准确、《协助查询通知书》的内容是否完备。经核查无误的，应及时通过人民币银行结算账户管理系统查询被执行人的银行结算账户开户行名称，并根据查询结果全面如实填写《协助查询答复书》(见附件2、3)。经核查不符合查询条件的不予查询。
人民法院以邮寄方式送达《协助查询通知书》的，人民银行上述机构应在收到《协助查询通知书》后5个工作日内以传真或其他方式发出《协助查询答复书》。人民法院现场送达《协助查询通知书》的，人民银行上述机构应当及时出具《协助查询答复书》。
高级人民法院可以以集中批量的方式向人民银行提出查询申请。以该方式进行查询时，高级人民法院应当对每一项查询申请进行认真审核并统一向人民银行出具《协助查询通知书》及经审核的查询清单，查询清单应包括各查询申请所依据的生效判决书或裁定书文号等信息，并加盖高级人民法院公章。人民银行不再对各查询申请进行逐一审核。
四、法人被执行人的人民币银行结算账户开户行信息由银行业金融机构向人民银行报备，人民银行只对银行业金融机构报备的开户行信息进行汇总，不负责审查其真实性和准确性。对人民银行上述机构提供的被执行人银行结算账户开户银行名称，人民法院应依法使用并为当事人保守秘密。人民银行及其工作人员在协助查询过程中应当保守查询秘密，不得向被查询当事人及其关联人泄露与查询有关的信息。人民银行上述机构因协助查询被执行人银行结算账户开户银行名称而被起诉的，各级人民法院应不予受理。
五、对个人作为被执行人的银行结算账户开户银行名称的查询另行通知。通知下发前人民银行暂不提供查询。
六、本通知执行期间为印发之日起至清理执行积案活动结束止。人民法院对人民银行上述机构及公务人员执行本通知规定，或依法执行公务的行为，不应采取强制措施。如发生争议，双方通过友好协商解决争议；直接协商不成的，应及时向最高人民法院和中国人民银行反映。
中华人民共和国最高人民法院
中国人民银行
二00九年二月十一日
附件1
××××人民法院
协助查询法人被执行人
人民币银行结算账户开户行名称通知书
(××××)××执×字第××号
中国人民银行___________________：
滋因_______________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
____________________________________须向你行查询___________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________单位(注册地)的人民币银行结算账
户开户行名称，请予协助查询为盼。
(人民法院章)
××××年××月××日
附件2
协助查询答复书
(经检索人民币银行结算账户管理系统中存在被执行人银行结算账户开户银行名称时使用)
编号：
┌─────────────────────────────────────────┐│×××××： ││ 根据贵单位《协助查询法人被执行人人民币银行结算账户开户行名称通知书》(文号： ││ )的要求，我行通过人民币银行结算账户管理系统对被执行人名称： ││的银行结算账户开户银行名称进行了查询，现将截至 年 月 日 ││时的查询结果提供给贵单位。详见《协助查询被执行人银行结算账户开户银行名称清单》) ││。 ││ 该查询结果仅供参考。 ││ ││ ││ ││ (人民银行章) ││ 年 月 日 │├─────────────────────────────────────────┤│中国人民银行：×××： ││ 被执行人(名称： )截至 ││ 年 月 日 时的银行结算账户开户银行名称收悉。我单位将依法使用该查询结果。││ ││ ││ 查询机关名称： ││ 查询机关工作人员(签章)： ││ 年 月 日 │└─────────────────────────────────────────┘
说明：本答复书一式三联，一联由查询机关留存，两联由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心及深圳市中心支行留存。
附件3
协助查询答复书
(经检索人民币银行结算账户管理系统中不存在被执行人银行结算账户开户银行名称时使用)
编号：
┌─────────────────────────────────────────┐│×××××： ││ 根据贵单位《协助查询法人被执行人人民币银行结算账户开户行名称通知书》(文号： ││ )的要求，我行通过人民币银行结算账户管理系统对被执行人名称： ││的银行结算账户开户银行名称进行了查询，截至 年 月 日 时，未发现被执行人 ││银行结算账户开户银行名称。 ││ 该查询结果仅供参考。 ││ ││ ││ (人民银行章) ││ 年 月 日 │├─────────────────────────────────────────┤│中国人民银行×××： ││ 被执行人(名称： )截至││ 年 月 日 时的银行结算账户开户银行名称查询情况收悉。我单位将依法使用该查询││结果。 ││ ││ ││ 查询机关名称： ││ 查询机关工作人员(签章)： ││ 年 月 日│└─────────────────────────────────────────┘
说明：本答复书一式三联，一联由查询机关留存，两联由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心及深圳市中心支行留存。
