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浙江省杭州市财政局


关于印发杭州市个人独资企业和合伙企业核定征收个人所得税暂行规定的通知

杭地税二[2004]421号


各县（市）地方税务局，市地方税务局各税务分局，杭州萧山、余杭地方税务局，稽查一局，稽查二局：
　　为规范和加强我市个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税的征管，我局制定了《杭州市个人独资企业和合伙企业核定征收个人所得税暂行规定》，现印发给你们，希认真贯彻执行。
　　各地在执行中有什么问题，请及时上报市局。

附件：杭州市个人独资企业和合伙企业核定征收个人所得税暂行规定

二OO四年十二月二十九日

杭州市个人独资企业和合伙企业核定征收个人所得税暂行规定

第一条 为了加强我市个人所得税的征收管理，切实做好我市个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征管工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号）文件精神，结合实际，特制定本规定。
第二条 个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收个人所得税：
㈠ 依照国家有关税收法律法规规定可以不设账簿的或按照国家有关规定应设置但未设置账簿的；
㈡ 只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
㈢ 只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
㈣ 账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
㈤ 发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。
第三条 核定征收方式具体采取核定应税所得率的办法，即税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应纳税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳个人所得税的办法。
第四条 鉴定范围及程序：
㈠ 鉴定范围：
⒈ 原已实行个人所得税预征和核定征收办法的企业；
⒉ 上年销售收入（营业额）在一定额度以下的企业，具体为：工业企业100万元以下，商业企业180万元以下，其他企业100万元以下的企业。
㈡ 鉴定程序：
⒈ 纳入鉴定范围的企业应填写《个人独资企业和合伙企业个人所得税征收方式鉴定表》（见附表1，以下简称鉴定表）。
⒉ 税务机关审核确认：
⑴ 主管税务机关根据纳税人填报的鉴定表进行审核，鉴定表中5个项目均合格的，可实行纳税人自行申报、税务机关查账征收的方式征收个人所得税；有一项不合格的，可实行核定征收方式征收个人所得税。
⑵ 鉴定企业个人所得税征收方式时，首先应由主管税务机关根据鉴定的内容及标准对鉴定企业自报的各项内容逐项审核，签署意见。
⑶ 鉴定表一式三份，主管税务机关留存二份，另一份送达企业执行。
⑷ 各主管税务机关鉴定确认工作结束后，应将工作情况汇总，并填写《个人独资企业和合伙企业个人所得税核定征收情况汇总表》（附表2），上报市局。
第五条 个人独资企业和合伙企业个人所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的1至3月底，对原已鉴定并未发生变化的企业，次年可不再重新认定，仍按原规定执行。当年新办企业原则上按查账征收方式征收个人所得税，但新办企业提出要求或主管税务机关认为有必要的，也可进行鉴定；新办企业次年按规定进行鉴定。
第六条 个人独资企业和合伙企业个人所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，在一个纳税年度内一般不得变更。实行企业自行申报纳税，税务机关查账征收方式的，如有本规定第二条规定的情形，一经查实，可随时变更为核定征收的方式。
第七条 实行核定征收方式的企业，主管税务机关应根据企业的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素，结合本地实际情况，按公平、公正、公开原则分类逐户核定其应税所得率。
第八条 实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或应纳税所得额＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率
应税所得率应按下表规定的标准执行：
应税所得率表
行业 应税所得率（%）
工业、交通运输业 5-20
商业 5-20
建筑业 7-20
房地产开发业 15-20
饮食服务业 7-25
娱乐业 20-40
律师、会计师、审计师、税务师事务所 25以上
其他行业 10-30
第九条 实行核定征收方式的企业经营多业的，应根据其主营项目确定其所属行业适用的应税所得率，如因企业不能单独核算，无法确定其主营业务项目的，按其经营项目行业从高核定其适用的应税所得率。
第十条 企业年度应税所得率一经核定，除发生下列情况外，一个纳税年度内一般不得调整：
㈠ 实行改组改制的；
㈡ 生产经营范围、主营业务发生重大变化的；
㈢ 因遭受风、火、水、地震等人力不可抗拒灾害的。
第十一条 实行核定应税所得率征收办法的，纳税人可按下列规定进行纳税申报：
㈠ 实行按月预缴，年终结算的办法申报纳税；
㈡ 企业预缴个人所得税时，应依照确定的应税所得率计算所属期实际应缴纳的税额进行预缴；
㈢ 企业预缴个人所得税或进行个人所得税结算时，应按规定填制《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，在填写时，只需填写与收入总额（或成本费用）相关的项目、应纳税所得额、适用税率和应纳税额等项目，并在备注栏中注明实行的征收办法及应税所得率。
第十二条 实行核定征税的企业，不能享受个人所得税的优惠政策。
第十三条 实行核定征税的企业，其以前年度实行查账征收所得税时发生的亏损额不得给予抵补；经批准恢复实行查账征收方式的企业，以前年度发生的亏损（不含核定征收年度发生的亏损额），可用查账征收后当年和以后年度的应纳税所得额，按有关规定在剩余年度进行弥补。
第十四条 投资者兴办两个或两个以上的企业，各企业在征收方式上分别有采取核定征收和查账征收的，对实行核定征收的企业的应纳税所得额不得与实行查账征收企业的应纳税所得额汇总计算缴纳应纳税额。
第十五条 认真、规范、及时做好企业个人所得税核定征收工作。
㈠ 各局应全面分析、掌握企业的生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况，为鉴定其个人所得税的征收方式提供依据，并针对其存在的问题，帮助、督促其建账建制，改善经营管理，积极引导其向查账征收方式过渡。
㈡ 各局要严格按照核定征税的有关政策规定进行核定，要做到鉴定准确、依据充分、确认及时、程序规范，严禁违反规定，扩大范围。
㈢ 各局要做好与TF2000系统的衔接工作，及时进行资料登记变更，辅导企业按核定的征收方式正确申报缴纳个人所得税。
㈣ 稽查部门要合理调配稽查力量，加强对个人独资企业和合伙企业的稽查力度。稽查部门在实施稽查过程中，查实实行查账征收办法的企业有第二条规定的情形之一的，应及时将稽查情况通报其主管税务机关，主管税务机关应随时将其征收办法变更为核定征收办法；查实实行核定征收的企业有不按期申报或申报不实的要按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定给予处罚。
第十六条 本规定自2005年1月1日起实行，以前有关规定与本规定有抵触的，改按本规定执行；本规定实施后，国家税务总局或省地税局有新的规定的，按新规定执行。


新疆维吾尔自治区人民政府办公厅


新政办〔2001〕31号

关于印发新疆维吾尔自治区水利厅职能配置、内设机构和人员编制规定的通知

伊犁哈萨克自治州，各州、市人民政府，各行政公署，自治区人民政府各部门、各直属机构：
《新疆维吾尔自治区水利厅职能配置、内设机构和人员编制规定》经自治区机构改革领导小组办公室审核后，已报自治区人民政府批准，现予印发。
二○○一年三月二十一日

新疆维吾尔自治区水利厅职能配置、
内设机构和人员编制规定

根据《自治区党委、自治区人民政府关于自治区党委和自治区人民政府机构设置的通知》（新党委字〔2000〕20号），设置新疆维吾尔自治区水利厅（以下简称自治区水利厅）。自治区水利厅是主管水行政的自治区人民政府组成部门。
一、职能调整
（一）原由建设厅承担的指导城市防洪职能、城市规划区地下水资源的管理保护职能，交给水利厅承担。
（二）按照国家资源与环境保护的有关法律法规和标准，拟定水资源保护规划，组织水功能区划分，监测河湖库的水质，审定水域纳污能力，提出限制排污总量的意见。有关数据和情况应通报自治区环境保护局。
　（三）拟定节约用水政策、编制节约用水规划，制定有关标准，指导自治区节约用水工作。建设部门负责指导城市采水和管网输水、用户用水中的节约用水工作并接受水利部门的监督。
　（四）关于矿泉水、地热水管理职责分工问题：开采矿泉水、地热水用于商业经营的企事业单位（仅限矿泉水厂、温泉宾馆），须先办理取水许可证，方可办理采矿许可证，并按照水行政主管部门确定的限量开采；在交纳采矿权属使用费和矿产资源补偿费后，不再交纳水资源费，并按规定上缴财政。
　　二、主要职责根据以上职能调整，自治区水利厅的主要职责是：
（一）拟定自治区水行政的政策法规、发展战略和中长期规划，并依法监督实施。
（二）统一管理水资源（含空中水、地表水、地下水）。组织拟定自治区水长期供求计划、水量分配方案并监督实施；组织有关自治区国民经济总体规划、城市规划及重大建设项目的水资源和防洪论证工作；组织实施取水许可制度和水资源费征收制度；发布自治区水资源公报；对全区水文工作实行行业管理。
　（三）拟定节约用水政策，编制节约用水规划，制定有关标准，组织、指导和监督节约用水工作。
　（四）按照国家资源与环境保护的有关法律法规和标准，拟定水资源保护规划；组织水功能区的划分和向饮水区等水域排污的控制；监测河湖库的水量、水质，审定水域纳污能力；提出限制排污总量的意见。
　（五）组织、指导水政监察和水行政执法；协调并仲裁自治区境内水事纠纷。
　（六）拟定水利、水电、水产行业的经济调节措施，对水利资金的使用进行宏观调节；指导水利行业的供水、水电及多种经营工作；会同有关部门研究提出有关水利的价格、税收、信贷、财务等经济调节意见。
　（七）编制、审查大中型水利、水电、水产基建项目建议书和可行性报告及初步设计；组织重大水利、水电、水产科学研究和技术推广；组织拟定水利行业技术质量标准和水利工程的规程、规范并监督实施。
　（八）组织、指导水利设施、水域及其岸线的管理与保护；组织全区河流、湖库的治理和开发；协助办理有关国际河流的涉外事务；组织建设和管理具有控制性的或跨地区的重要水利工程；组织、指导水库、水电站大坝的安全监管。
　（九）指导农村水利工作；组织协调农田水利基本建设、农村水电电气化和乡镇供水工作。
（十）组织自治区水土保持工作。研究制定水土保持的工程措施规划，组织水土流失的监测和综合防治。
（十一）负责水利、水电和水产方面的科技和外事工作；指导自治区水利队伍建设。
（十二）承担自治区防汛抗旱总指挥部的日常工作，组织、协调、监督、指导自治区防汛抗旱工作，对重要河湖及水利工程实施防汛抗旱调度。
（十三）承办自治区人民政府交办的其他事项。
三、内设机构
根据以上职责，自治区水利厅机关设置9个职能处（室）：
（一）办公室（政策研究室）
办理厅机关日常政务；负责文秘、档案、会务、保密、信息、新闻宣传和督查、信访工作；管理厅机关财务和国有资产。研究提出自治区水利方面的方针政策、规章制度和改革方案。
（二）规划计划财务处
　　拟定自治区水中长期供求计划；组织制定流域规划、区域规划和专项规划；承办自治区水利基建项目建议书和可行性报告的编制、审查工作；负责编审上报和执行全区水利基本建设及各类水利专项建设前期工作的年度投资计划；研究提出有关水利价格、税收、规费、信贷等经济调节意见；指导全区水利系统财务工作；负责全区水利国有资产保值增值及监管工作；承办水利综合统计。
（三）水政水资源处（自治区节约用水办公室）
　组织拟定水利法制建设规划；协助参与水利地方性法规、规章（草案）的调研起草工作；实施指导水政监察和水行政执法工作；承办部门间、地区间及与兵团之间水事纠纷的协调和仲裁工作；承办水利厅行政诉讼、行政复议和法规宣教工作；组织实施取水许可制度和水资源费征收制度；拟定自治区及地区间水量分配方案并组织实施；组织指导重大项目的水资源论证工作；组织水功能区的划分和向饮水区等水域排污的控制，监测河湖库的水质，审核水域纳污能力，提出限制排污总量的意见；管理和指导自治区计划用水、节约用水和城市供水的水源规划；管理和指导自治区水文工作；发布自治区水资源公报。
　　（四）建设与管理处
　　对全区水利、水电及水产建设进行行业管理；负责管理水利建设市场，监督指导市场准入；负责水利行业工程质量监督、造价管理、建设监理的管理工作；组织、协调和监督重要水利工程建设与验收；组织指导水工程、水域及其岸线的管理与保护；负责组织区内主要河流、湖库的综合治理与开发利用；组织对河湖及水利工程的防洪安全管理；负责水库、水电站大坝的安全监管；指导水利行业的供水、水电管理。
　　（五）科技教育处
　　负责编制自治区水利科技与教育发展规划；组织重大水利科学研究与技术推广及科技信息工作；负责水利行业技术质量标准和规程、规范并监督实施；组织行业科研成果的评审、鉴定、申报工作；归口管理水利系统对外经济技术交流与合作；指导厅属科研机构和专业院校的工作。
　（六）水土保持处
　承办全区水土保持工作，协调水土流失综合治理；拟定水土保持工程措施规划并组织实施；组织全区水土保持重点治理区的工作；组织水土流失的监测；对有关法律、法规的执行情况依法实施监督；组织实施自治区水土保持“两费”征收及监督使用。
　　（七）农牧水利处
　　研究提出自治区农牧区水利的方针政策、发展规划，拟定有关的规范和标准；组织指导自治区农田水利基本建设、乡镇供水、人畜饮水和节水灌溉等工作；组织拟定大型灌区及灌排骨干工程发展规划和更新计划；指导全区农村水利社会化服务体系建设。
　　（八）政治处
　　负责厅机关及直属单位的政治思想建设和行业精神文明建设，领导班子的考察、考核、任免等组织建设工作；负责厅机关、直属单位副处级以上干部的管理及后备干部队伍建设；负责干部理论宣传教育和培训工作。
　　（九）劳动人事处
　　负责厅机关及直属单位的人事管理、机构编制、社会保障、劳动工资和专家工作；负责水利系统工程高级专业技术职务和高级工的评审工作；负责水利系统的职工培训、工人技术等级考核鉴定及劳动保护和安全生产工作；指导厅属技工学校工作。
　　机关党委：负责厅机关和直属单位的党群工作。
　　纪检组、监察室：是自治区纪委、监察厅的派驻机构，负责厅机关和直属单位、指导本系统的纪律检查和行政监察及内部审计工作。纪检组与监察室合署办公，一个机构，两块牌子，履行党的纪律检查和行政监察职能。行政编制5名（不含纪检组长），处级领导职数2名。
　　四、人员编制
　水利厅机关行政编制为63名。其中：厅级领导职数5名（含纪检组长1名），处级领导职数26名（含机关党委专职副书记）。
　老干部工作处，单列编制11名，领导职数3名。
　五、事业单位和编制
（一）自治区水产局挂“自治区渔政管理总站”和“自治区渔政监察总队”牌子，承担自治区水产和渔政管理职能，县级，列事业编制29名，全额预算管理，领导职数4名。
　（二）自治区水电及农村电气化发展局：具体承担自治区水电及农村电气化建设管理方面的工作，县级，列事业编制15名（从自治区水文水资源局事业编制中调剂解决），全额预算管理，领导职数3名。
　（三）自治区水政监察总队：履行自治区《水法》、《水土保持法》、《防洪法》等水行政执法监察工作。相当县级，列事业编制15名（从自治区水文水资源局事业编制中调剂解决），全额预算管理，领导职数4名。
　（四）水利厅机关服务中心，相当县级，列事业编制60名（其中：全额预算管理15名，自收自支45名），领导职数3名。